1、報(bào)告期科思化學(xué)客戶集中度較高,對(duì)第一大客戶帝斯曼銷售收入大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)發(fā)行人是否對(duì)大客戶存在依賴,是否有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施,客戶較集中是否符合行業(yè)特點(diǎn);(2)主要經(jīng)銷商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排,經(jīng)銷商經(jīng)銷產(chǎn)品是否實(shí)現(xiàn)最終銷售;(3)對(duì)帝斯曼銷售收入大幅增長(zhǎng)的原因及合理性,2018年度原有產(chǎn)品對(duì)帝斯曼的銷售收入增長(zhǎng)是否顯著超過(guò)其他主要客戶,是否與客戶的采購(gòu)需求相匹配,與帝斯曼的合作關(guān)系是否穩(wěn)定可持續(xù)。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見。
2、報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入與扣非后歸母凈利潤(rùn)變動(dòng)不一致。請(qǐng)科思化學(xué)代表:(1)說(shuō)明上述變動(dòng)不一致的原因及合理性;(2)結(jié)合期間費(fèi)用率的變化情況及主要明細(xì)費(fèi)用的變動(dòng),說(shuō)明與營(yíng)業(yè)收入漲幅不一致的原因,是否存在費(fèi)用在各年度進(jìn)行調(diào)節(jié)的情形;(3)說(shuō)明報(bào)告期主要原材料價(jià)格波動(dòng)及部分產(chǎn)品提價(jià)的具體情況,是否與同行業(yè)一致,提價(jià)是否具有可持續(xù)性;(4)說(shuō)明2019年收入及凈利潤(rùn)大幅度上漲的合理性,上述趨勢(shì)是否可持續(xù)。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見。
3、報(bào)告期科思化學(xué)外銷收入占比較高,對(duì)美國(guó)市場(chǎng)銷售額約占20%左右,產(chǎn)品大部分品種在加征關(guān)稅清單內(nèi)。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)為應(yīng)對(duì)美國(guó)關(guān)稅上調(diào),發(fā)行人對(duì)銷美產(chǎn)品具體的調(diào)價(jià)措施內(nèi)容,調(diào)價(jià)后產(chǎn)品訂單、單價(jià)、銷量、收入及毛利率變化情況,是否對(duì)發(fā)行人收入或利潤(rùn)產(chǎn)生重大不利影響,發(fā)行人相關(guān)應(yīng)對(duì)措施是否有效,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素披露是否充分;(2)新冠疫情對(duì)發(fā)行人2020年第一季度及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,發(fā)行人的應(yīng)對(duì)措施,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否充分揭示。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見。
4、報(bào)告期科思化學(xué)供應(yīng)鏈融資發(fā)生額較大,存在對(duì)部分客戶放寬信用期的情形。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)發(fā)行人對(duì)部分客戶放寬信用期履行的相關(guān)決策程序,放寬信用期的原因及其必要性,屬于發(fā)行人的主動(dòng)要求還是被動(dòng)選擇;(2)發(fā)行人開展供應(yīng)鏈融資、放寬信用期等行為對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,是否存在通過(guò)放寬商業(yè)政策促進(jìn)銷售的情形。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見。
5、發(fā)行人從事精細(xì)化工行業(yè),涉及危險(xiǎn)化學(xué)品、易制毒化學(xué)品。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)發(fā)行人安全生產(chǎn)制度及管理措施的有效性及實(shí)際執(zhí)行情況,是否存在安全隱患;(2)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地方環(huán)保要求,報(bào)告期內(nèi)環(huán)保及安監(jiān)部門對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)檢查的具體情況,是否存在重大違法行為。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程,并發(fā)表明確核查意見。
發(fā)行監(jiān)管部
2020年3月26日