銀保監(jiān)會近日發(fā)布新修訂的《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》(下稱《辦法》),進一步完善非壽險業(yè)務準備金監(jiān)管制度,提升保險公司準備金管理水平。針對保險公司分支機構(gòu)準備金隨意調(diào)節(jié)等焦點問題,《辦法》從監(jiān)管制度及法律責任上進行了明確及細化,堵住了漏洞,補足了監(jiān)管制度短板。
非壽險業(yè)務,是指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務,包括財產(chǎn)險、短期健康險和意外傷害保險業(yè)務等,以及上述業(yè)務的再保險業(yè)務。提取準備金是保險公司為了應對未來賠付等支出而提存一筆資金。合理的準備金提取至關(guān)重要,關(guān)系到保險公司償付能力評估、盈利能力評估等多個方面。
與修訂前相比,《辦法》將非壽險準備金評估規(guī)則與會計準則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致;總結(jié)提煉非壽險準備金監(jiān)管的實踐經(jīng)驗,將相關(guān)規(guī)范性文件中關(guān)于準備金監(jiān)管的制度進行了梳理,集中體現(xiàn)在《辦法》中。據(jù)銀保監(jiān)會披露的前三季度經(jīng)營數(shù)據(jù)計算,非壽險業(yè)務保費收入占行業(yè)總保費收入近46%?!掇k法》的實施將對市場上近一半的保險業(yè)務活動產(chǎn)生影響,覆蓋所有保險公司。
銀保監(jiān)會有關(guān)部門負責人表示,原保監(jiān)會于2005年頒布《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》(下稱《試行辦法》)。當時,非壽險行業(yè)精算管理處于發(fā)展中的階段,市場環(huán)境也比較簡單,《試行辦法》的發(fā)布主要是為了規(guī)范非壽險準備金的計提方法,而在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責任等方面有所缺失。
業(yè)內(nèi)人士介紹,長期以來,一些保險公司利用管理不健全,在實際經(jīng)營中通過隨意調(diào)節(jié)準備金調(diào)控利潤,并影響償付能力計量的準確性。近年來的監(jiān)管通報中常有提及,個別保險公司公司準備金提取不足、總公司本級留存準備金,形成較大不利偏差,不僅扭曲了監(jiān)管部門對公司保單業(yè)務質(zhì)量的判斷,又積累了賠付風險。
針對這些問題,《辦法》增加內(nèi)控管理規(guī)定,明確提出:準備金評估方法、假設(shè)的調(diào)整對保險公司產(chǎn)生顯著影響的,應經(jīng)總精算師同意后,提交公司董事會決議,或由董事會正式授權(quán)公司經(jīng)營管理層決策機構(gòu)審議。保險公司應建立分支機構(gòu)的準備金評估或分攤機制,不得違規(guī)調(diào)整分支機構(gòu)的準備金。保險公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務的,不得在總公司本級留存準備金。
為了加強監(jiān)管力度,提高對違法違規(guī)行為的查處,《辦法》增加了監(jiān)督管理規(guī)定和法律責任規(guī)定。保險公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項責任準備金,情節(jié)嚴重的,可以限制其業(yè)務范圍、責令停止接受新業(yè)務或者吊銷業(yè)務許可證;對直接負責主管人員和其他直接責任人員,情節(jié)嚴重的,撤銷任職資格。
上述負責人表示,《辦法》的發(fā)布將有利于進一步完善非壽險業(yè)務準備金的監(jiān)管制度,增強非壽險準備金監(jiān)管的科學性和有效性,提升保險公司準備金管理水平。一方面《辦法》使非壽險準備金監(jiān)管制度與會計準則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一,為保險公司的非壽險準備金評估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù);另一方面,《辦法》補齊了非壽險準備金監(jiān)管制度的短板。
文章來源:上海證券報